Выбор системы налогообложения общества с ограниченной ответственностью с учредителем Гражданином КНР

    «Какую систему налогообложения выбрать, когда вы только начинаете ведение бизнеса?»- Данным вопросом задаются многие. Мы предлагаем рассмотреть один вариантов по ведению вашего бизнеса, если вы решили открыть общество с ограниченной ответственностью с учредителем-Гражданином КНР, с основным видом деятельности по оказанию услуг.

     Для начала стоит определиться с выбором системы налогообложения. Наиболее удобная для периода, когда происходит налаживание работы, оформление сотрудников, заключение контрактов, Упрощенная система налогообложения, при которой 6% уплачиваются с доходов. Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя (Гл. 26.2. НК РФ). Данная система позволит с наименьшими затратами начать и наладить работу. В дальнейшем, при прямой оплате в другие страны и/или, если компаниям-заказчикам необходимы будут документы по выполненным работам с выделенной суммой НДС, то целесообразней осуществить переход на общую систему налогообложения. Общая система налогообложения (ОСН) (Гл.21,25 НК РФ). Предполагает два основных налога:

     1. НДС- 18% Уплачивается с разницы между покупками и продажами.

     2. Налог на прибыль организации-20% - Налог на чистую прибыль, т.е. на сумму дохода за минусом всех расходов и налоговых платежей.

   При выборе системы налогообложения необходимо так же учесть способы взаимодействия с контрагентами. При оплате услуг иностранных контрагентов безналичным путем, при оказании определенных видов услуг, возникает обязанность уплаты входящего НДС-18%, а так же валютного контроля, но для минимизации налоговых рисков мы предлагаем Вам исключить работу иностранных компаний для выполнения заказа, т.е. при обращении клиента к Вам происходит оформление договора на оказание консультационных услуг и маркетингового исследования. А оплата услуг китайской стороны будет происходить следующим образом: в стране, где необходимо провести работы, будет привлекаться лицо, оплата которому будет проводиться силами учредителя или лицами, имеющими право распоряжаться его денежными средствами. Данные оплаты будут за счет переведенных учредителю дивидендов.

    Независимо от выбранного налогового режима происходит уплата НДФЛ и страховых взносов.

    Размер данных перечислений зависит от размера заработной платы:

    1. По сотрудникам, являющимся резидентами РФ (т.е. находящимся на территории РФ не менее 183 дней в последующие 12 месяцев) (Граждане РФ, Граждане, имеющие вид на жительство или разрешение на временное проживание) 13%+ 30% страховые взносы.

    2. По сотрудникам-нерезидентам, при заключении договора на срок от 6 месяцев, НДФЛ (первые 6 мес.)-30 %, после происходит перерасчет и возврат половины данной суммы, в дальнейшем НДФЛ в размере 13%. Страховые взносы за таких сотрудников составляют 24,8%, по истечении 6 мес. 30%.

    Так же резиденты имеют льготы по уплате НДФЛ:

    1. Уменьшение суммы налога при наличии детей до 18 лет, детей-инвалидов, инвалидов-иждивенцев, либо детей старше 18 лет, но продолжающих обучение в ВУЗах.

    2. Возврат сумм налога, определяемых порядком, указанным в НК РФ, при покупке жилья.

    3. Возврат сумм налога при оплате за обучение, лечение и проч.

    Отметим, что Возвраты сумм налога по 2 и 3 пунктам происходит сотрудником через ИФНС. Вычеты на иждивенцев по личному заявлению сотрудника и подтверждающим документам.

    Учредитель имеет право на получение дохода от своего общества в виде дивидендов. Дивиденды по законодательству РФ и согласно международным соглашениям с КНР облагаются налогом 10% Выплата дивидендов производится по решению учредителя ежеквартально или каждое полугодие или 1 раз в год.( п. 1 ст. 43 НК РФ Соглашение между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики от 27.05.1994 (с изм. от 13.10.2014) "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"). Немаловажно, что так же дополнительно будет взыматься комиссия банка за перевод и курсовые разницы, и иные комиссии, предусмотренные условиями обсуживающего банка. Будет необходимо получение подтверждения статуса резидента от учредителя, заверенное консульством или иными органами, уполномоченными на данные действия.

    Данное предложение по ведению бизнеса разработано индивидуально с учетом особенностей вида деятельности. Если Вам необходима консультация по вашей компании, наши сотрудники всегда рады помочь.

                                                                                                                                                                                             Качан Анастасия

                                                                                                                                                                                          Главный бухгалтер

                                                                                                                                                                                                            09.06.2017